Seis recomendaciones para un cierre fiscal 2022 exitoso

Business Empresarial.- Desde el último trimestre hasta la fecha, las empresas se están preparando para el cierre fiscal 2022. Es importante que sepas que el cierre fiscal es indispensable para conocer la renta neta imponible a fin de tener la base de cálculo del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio fiscal 2022.

Si bien es el área contable la que realiza el cierre, contar con la ayuda de un especialista tributario es importante a fin de tener la opinión de un tercero, más objetiva ante temas que pueden ser discutibles y que ayude a la toma de decisiones estratégicas para el negocio. Por ello, Quantum Consultores, brinda 4 tips para que lleves a cabo un cierre fiscal 2022 exitoso: 

1. Revisa los contratos con clientes y verifica los ingresos registrados mensualmente en la contabilidad, así como el ingreso devengado jurídicamente ya que suelen ser diferentes (no te guíes por las facturas emitidas). Un cruce mínimo que efectúa la SUNAT es verificar si coinciden los Ingresos de la contabilidad con la Base Imponible del Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta declarado en el PDT 621 y con la declaración jurada anual. En caso no sean iguales, lo que es más probable por las diferencias entre el tratamiento contable y tributario por aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), deberás sustentarlo con los papeles de trabajo respectivos haciendo mención del importe a adicionar o deducir del resultado contable, una breve explicación y la base legal respectiva.
2. No olvides que no todos los ingresos contables califican como renta gravada por lo que no consideres en el cálculo los ingresos que la empresa ha obtenido por un mandato legal como el drawback, intereses de pagos indebidos o en exceso, transferencias a título gratuito de bienes del Estado, entre otros de similar naturaleza.
3. Revisa los contratos con Proveedores y verifica que los gastos realmente se hayan incurrido, se hayan devengado jurídicamente, sean causales, estén sustentados fehacientemente dado que, en una eventual fiscalización, es deber de la empresa demostrar la realidad de la operación. No te olvides de que aún sin haber recibido la factura del proveedor, estás en la obligación de reconocer el gasto que se ha devengado en el 2022. Utiliza papeles de trabajo para eliminar del cálculo todos los gastos estimados o medidos de forma diferente al costo histórico, ya que por aplicación de las NIIF es probable que este tipo de reconocimiento esté considerado en el resultado contable.
4. Selecciona el método de aplicación de la pérdida tributaria que más le convenga a la empresa. Para tales efectos es importante coordinar con la Gerencia para saber las proyecciones financieras de la empresa por lo menos de los cuatro siguientes años.
5. Gestiona oportunamente la aplicación de los saldos a favor. De tener un saldo a favor relevante, se recomienda que presentes la declaración en enero que ya pasó, pero también se puede presentar este mes de febrero, para que puedas aplicarlo lo más pronto posible, así ayudarías a preservar la caja de la empresa compensando el saldo con otros tributos que vencen en el mes tales como IGV, Retenciones, entre otros.
6. Si tienes alguna duda sobre el tratamiento tributario de una transacción, consulta con tu asesor de confianza y respalda la posición de la empresa con un informe, de esta manera tendrás herramientas para que puedas defenderte ante una eventual fiscalización realizada por SUNAT.